Telksinoe - ustawy

©Telksinoe s. 1/5

Opracowano na podstawie: t.j.

Dz. U. z 2019 r.

poz. 1433, 2497,

Dz. U. z 2020 r. poz. 568.

U S T A W A

z dnia 6 lipca 2016 r.

o podatku od sprzedaży detalicznej

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Art. 1. Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem od sprzedaży detalicznej,

zwanym dalej „podatkiem”.

Art. 2. Podatek stanowi dochód budżetu państwa.

Art. 3. Ilekroć w ustawie jest mowa o:

1) działalności gospodarczej – rozumie się przez to działalność gospodarczą,

o której mowa w art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów

i usług (Dz. U. z 2018 r. poz. 2174, z późn. zm.1));

2) kasie rejestrującej – rozumie się przez to kasę rejestrującą, o której mowa

w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług;

3) konsumencie – rozumie się przez to osobę fizyczną nieprowadzącą działalności

gospodarczej oraz osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą

nabywającą towary bez związku z prowadzoną przez siebie działalnością

gospodarczą, a także rolnika ryczałtowego w rozumieniu art. 2 pkt 19 ustawy

z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług;

4) sprzedawcy detalicznym – rozumie się przez to osobę fizyczną, osobę prawną,

spółkę cywilną oraz jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej

dokonujące sprzedaży detalicznej;

5) sprzedaży detalicznej – rozumie się przez to dokonywanie na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej, w ramach działalności gospodarczej zbywcy,

odpłatnego zbywania towarów konsumentom na podstawie umowy zawartej:

a) w lokalu przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 3 ustawy z dnia 30 maja

2014 r. o prawach konsumenta (Dz. U. z 2019 r. poz. 134 i 730),

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r. poz. 2193,

2215, 2244, 2354, 2392 i 2433 oraz z 2019 r. poz. 675 i 1018.

15.04.2020

©Telksinoe s. 2/5

b) poza lokalem przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia

30 maja 2014 r. o prawach konsumenta

– także w przypadku, gdy zbywaniu towaru towarzyszy świadczenie usługi

odrębnie niezaewidencjonowanej;

6) towarze – rozumie się przez to rzeczy ruchome lub ich części.

Rozdział 2

Podmiot, przedmiot i podstawa opodatkowania podatkiem

Art. 4. Podatnikami podatku są sprzedawcy detaliczni.

Art. 5. Przedmiotem opodatkowania podatkiem jest przychód ze sprzedaży

detalicznej.

Art. 6. 1. Podstawę opodatkowania podatkiem stanowi osiągnięta w danym

miesiącu nadwyżka przychodów ze sprzedaży detalicznej ponad kwotę 17 000 000 zł.

2. Przychodem ze sprzedaży detalicznej są kwoty otrzymane przez podatnika

z tytułu sprzedaży, o której mowa w ust. 1, w tym zaliczki, raty, przedpłaty i zadatki,

także w przypadku, gdy kwoty te podatnik otrzymał przed wydaniem towaru.

3. Przychód ze sprzedaży detalicznej określa się na podstawie wielkości

sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kas rejestrujących oraz sprzedaży

niezaewidencjonowanej zgodnie ze zwolnieniem określonym w przepisach

wykonawczych wydanych na podstawie art. 111 ust. 8 i art. 145a ust. 17 ustawy z dnia

11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

4. Przychód ze sprzedaży detalicznej nie obejmuje należnego podatku od

towarów i usług.

5. Przychód osiągnięty w danym miesiącu pomniejsza się o kwoty wypłacone

w tym miesiącu z tytułu zwrotu towarów po odliczeniu podatku od towarów i usług.

Art. 7. Nie podlega opodatkowaniu podatkiem sprzedaż detaliczna:

1) energii elektrycznej oraz gazu ziemnego dostarczanych do konsumentów za

pośrednictwem sieci dystrybucyjnych, ciepła dostarczanego do konsumentów

siecią ciepłowniczą ani wody dostarczanej do konsumentów przez

przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjne;

2) paliw stałych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a ustawy z dnia 25 sierpnia

2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2019

r. poz. 660);

15.04.2020

©Telksinoe s. 3/5

3) używanych do celów opałowych pozostałych węglowodorów gazowych,

o których mowa w art. 32 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku

akcyzowym (Dz. U. z 2019 r. poz. 864 i 1123):

a) w przypadkach, o których mowa w art. 32 ust. 3 pkt 1 i 3 ustawy z dnia

6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, jeżeli są spełnione warunki,

o których mowa w art. 32 ust. 5–13 tej ustawy,

b) rozlewanych do butli gazowych w składzie podatkowym;

4) olejów napędowych przeznaczonych do celów opałowych oraz olejów

opałowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 9 i pkt 10 lit. a ustawy z dnia

6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym;

5) leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz

wyrobów medycznych, refundowanych lub finansowanych w całości lub

w części ze środków publicznych na podstawie odrębnych przepisów.

Rozdział 3

Obowiązek podatkowy i stawki podatku

Art. 8. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą osiągnięcia w danym miesiącu

przychodu przekraczającego 17 000 000 zł i dotyczy przychodu powyżej tej kwoty

osiągniętego od tej chwili do końca miesiąca.

Art. 9. Stawki podatku wynoszą:

1) 0,8% podstawy opodatkowania – w części, w jakiej podstawa opodatkowania nie

przekracza kwoty 170 000 000 zł;

2) 1,4% nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę 170 000 000 zł –

w części, w jakiej podstawa opodatkowania przekracza kwotę 170 000 000 zł.

Rozdział 4

Pobór podatku

Art. 10. 1. Podatnicy są obowiązani, bez wezwania właściwego organu

podatkowego:

1) składać właściwemu dla podatnika naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje

podatkowe o wysokości podatku, sporządzone według ustalonego wzoru,

2) obliczać i wpłacać podatek na rachunek urzędu skarbowego, przy pomocy

którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje

zadania

15.04.2020

– za miesięczne okresy rozliczeniowe, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego

po miesiącu, którego podatek dotyczy.

2. Sprzedawcy detaliczni, których miesięczny przychód ze sprzedaż y detalicznej

nie przekracza kwoty 17 000 000 zł, nie składają deklaracji podatkowej o wysokości

podatku.

3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze

rozporządzenia, wzór deklaracji podatkowej o wysokości podatku, wraz

z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego jej wypełnienia oraz terminu i miejsca

jej składania, w celu umożliwienia rozliczenia podatku.

Rozdział 5

Właściwość organów podatkowych

Art. 11. 1. W przypadku podatników będących osobami fizycznymi właściwym

miejscowo organem podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze

względu na miejsce zamieszkania podatnika.

2. W przypadku podatników będących spółkami cywilnymi właściwym

miejscowo organem podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze

względu na miejsce zamieszkania lub siedziby jednego ze wspólników, do którego

została złożona pierwsza deklaracja podatkowa o wysokości podatku.

3. W przypadku podatników będących osobami prawnymi oraz jednostkami

organizacyjnymi niemającymi osobowości prawnej właściwym miejscowo organem

podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na adres

siedziby podatnika.

4. W przypadku podatników nieposiadających na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej odpowiednio miejsca zamieszkania lub siedziby właściwym organem

podatkowym jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

5. Jeżeli nie można ustalić właściwości organu podatkowego zgodnie z ust. 1–4,

właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego

Warszawa-Śródmieście.

Rozdział 6

Przepisy końcowe

Art. 11a. Przepisy ustawy stosuje się do przychodów ze sprzedaży detalicznej

osiągniętych od dnia 1 stycznia 2021 r.

15.04.2020

Art. 12. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2016 r.

15.04.2020